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Herencias y notarías van de la mano pero… ¿es siempre así?

Los gastos a afrontar en notaría a la hora de tramitar una herencia no suelen ser precisamente exiguos. Es por ello que nos preguntamos, ¿es siempre necesario pasar por dicho trámite? Existen ciertos casos previstos legalmente en los cuales podemos evitar el costoso servicio de la notaría a la hora de procesar una herencia. Dichos escenarios son los siguientes: Herencia en la que no existen bienes inmuebles: En aquellos casos en los que la masa hereditaria esté compuesta por dinero en metálico, acciones u otros bienes muebles tales como joyas, obras de arte… no será necesario acudir al notario, bastando en esta ocasión con la formalización en documento privado (cuadernoLeer más


Deducción Planes de pensiones 2022

Con tantos cambios respecto a las aportaciones a los planes de pensiones, ¿Cuánto me puedo deducir en la Renta de 2021 y cuánto me podré deducir en este 2022? Las aportaciones a los Planes de Pensiones están siendo objeto de muchas modificaciones en estos últimos años. Si bien hasta 2020 podían ser objeto de reducción en la base imponible hasta 8.000€ por las aportaciones a estos productos, en 2021 fue rebajada dicha reducción a 2.000€ y para este 2022 se queda el límite en 1.500€. No obstante, cabe mencionar ciertos detalles que afectan a la campaña de la renta 2021 y a las aportaciones que se realicen a los PlanesLeer más


Plusvalía inconstitucional, ¿y ahora qué?

La STC del 26 de octubre de 2021 ha declarado inconstitucionales y nulos los artículos 107.1 2º párrafo, 107.2.a y el 107.4 del TRLHL. ¿Qué consecuencias supone dicha sentencia? La STC del 26 de octubre de 2021 ha declarado inconstitucionales y nulos los artículos 107.1 2º párrafo, 107.2.a y el 107.4 del TRLHL. ¿Qué consecuencias supone dicha sentencia? En pocas palabras, la sentencia viene a declarar que los mencionados artículos vulneran el principio de capacidad económica reconocido en el artículo 31.1 de la Constitución Española, al no considerar la realidad del mercado inmobiliario y la pasada crisis económica, dejando de lado la capacidad económica demostrada por el contribuyente que aLeer más


¿Cómo tributan los ETF?

He invertido en un ETF, ¿tributan igual que los fondos de inversión? Un ETF (Exchange Trade Fund) no es más que un fondo de inversión que se negocia en el mercado secundario, es decir, que cotiza en bolsa. A diferencia de los fondos de inversión tradicionales o los fondos indexados, los ETF se pueden comprar y vender en cualquier momento a lo largo del día, mientras que, en los anteriores, podrás cursar la orden de suscripción o reembolso en cualquier momento, pero ésta no se ejecutará hasta el final del día al precio del valor liquidativo. Es por ello que, debido a su particular funcionamiento, los ETF son tratados enLeer más


LINEA COVID AYUDAS DIRECTAS A AUTONOMOS Y EMPRESAS MURCIA

El proximo Lunes 7 la Comunidad Autonoma de la Region de Murcia hara publica la convocatoria de las ayudas directas gestionadas a traves de las comunidades autonomas correspondientes al llamado fondo de rescate europeo. Dichas ayudas no se concederan por orden de peticion como en otras lineas, si no por concurrrencia competitiva, asi mismo su objetivo es paliar y aliviar el pago de deudas pendientes ocasionadas por la pandemia. El dinero debera destinarse exclusicamente y por este orden: facturas pendientes de pago con proveedores por orden de antigüedad y posteriormente deuda bancaria, primando la que cuente con aval publico( Prestamos ICO covid). La novedad mas importante en la convocatoria de la RegionLeer más


¿Y como tributan las criptomonedas?

El año 2.020 ha sido el año que la inversión en criptomonedas ha eclosionado debido a la entrada de pequeños inversores en la compra de estas atraídos por las altas rentabilidades obtenidas en el corto plazo asi como la entrada de otros agentes de gran tamaño apostando por un futuro todavía incierto. ¿Qué son?Las monedas virtuales o “criptomonedas” son entendidas como la representación digital de valor no emitida ni garantizada por un Banco Central ni por una autoridad pública, aceptada por las personas físicas o jurídicas como medio de pago, pese a no estar necesariamente asociada a una moneda de curso legal ni tener la propia consideración de moneda oLeer más


CONCURSO: UNA POSIBLE SOLUCIÓN

Hace unos meses se prorrogó la moratoria para presentar concurso. Una vez finalice, se prevé que aumente el número de empresas que caerán en esta situación Cuando una empresa está en dificultades, la ley establece un procedimiento especial para superar la situación: la declaración de concurso de acreedores. Con el concurso se detienen todos los pagos anteriores, con la finalidad de intentar llegar a un acuerdo con los acreedores sobre una reducción de la deuda, o un aplazamiento, o ambas cosas a la vez. A estos efectos: Una vez se manifieste una desatención generalizada de pagos, el administrador de la empresa deudora tiene dos meses para solicitar el concurso voluntario.Leer más


ERTE y como va a afectar a mi declaración de la renta

Los trabajadores que han estado en ERTE y han recibido una prestación del SEPE tiene que tener en cuenta que es posible que, al tener dos pagadores, deban pagar a Hacienda una pequeña cantidad en la declaración de este año. El problema es que el SEPE no aplica la retención del impuesto del IRPF (en el caso de la prestación de los ERTE), cosa que sí que hacen las empresas en la nómina de los trabajadores. Lo que hará que en algunos casos a estos trabajadores les salga a pagar en su declaración de la renta. Cuando se tienen dos pagadores es más frecuente que la declaración te salga a pagar. El motivo sueleLeer más


PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Durante este mes de febrero las empresas pueden elegir qué sistema de pagos a cuenta desean aplicar en 2021 Si en 2020 el volumen de operaciones de su empresa no superó los seis millones de euros, durante este mes de febrero puede presentar un modelo 036 y elegir la modalidad de cálculo de los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades para el año 2021 (si no dice nada, en general le será de aplicación el mismo sistema que el año pasado).  A la hora de decidir qué modalidad le conviene, recuerde: Sistema de cuotas. Si opta por el "sistema de cuotas", en los pagos a cuenta de abril, octubre y diciembre deberá satisfacer un 18% del importe de la cuota a ingresar (casilla 599) deLeer más


CIERRE DE CUENTAS

Optimice la factura del Impuesto sobre Sociedades de 2020 Durante las próximas semanas las empresas van a cerrar las cuentas de 2020. Y si han tenido beneficios van a tener que hacer frente al Impuesto sobre Sociedades, con el consiguiente desembolso en un momento en el que, por la crisis sanitaria, conviene reducir las salidas de fondos.  Pues bien, una revisión completa de la contabilidad y de los incentivos fiscales aplicables puede suponerles un importante ahorro en dicho impuesto. En ocasiones, la simple aplicación correcta de las normas contables ya puede suponer ahorros. Por ejemplo: En materia de amortizaciones, revisando si se están aplicando los coeficientes máximos permitidos por la ley, o siLeer más


PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO

Recientemente se ha publicado el Plan de Control Tributario para 2021 Dicho Plan establece las directrices básicas que seguirá la Agencia Tributaria en materia de comprobación y recaudación. En materia de comprobación, se pondrá énfasis, entre otros aspectos, en las siguientes actuaciones: Control de los sectores en los que existe una mayor incidencia de la economía sumergidaControl de las posibles manipulaciones en sistemas informáticos que persigan la ocultación de una parte de las ventas de la actividad.Control de aquellos sectores en los que, por existir un alto porcentaje de clientes que son consumidores finales, se puede producir una falta de repercusión efectiva del IVAControl de sociedades que no tienen una estructuraLeer más


AMORTIZACIONES DE AÑOS ANTERIORES

Al cerrar las cuentas del ejercicio, pueden aparecer errores que proceden de años anteriores… En ocasiones, al cerrar las cuentas del ejercicio se detectan gastos que no se contabilizaron en ejercicios anteriores. Estos gastos pueden contabilizarse ahora, y considerarse fiscalmente deducibles si corresponden a ejercicios que todavía están abiertos a inspección. Otro error frecuente se da con las amortizaciones. Por ejemplo, empresas que no las contabilizan en un ejercicio –por olvido, o porque no quieren deteriorar los resultados- y que después pretenden contabilizarlas en un ejercicio posterior. Esta amortización olvidada es deducible en el ejercicio en que se contabiliza -siempre que no corresponda a ejercicios prescritos-, pero con algunos límites: EnLeer más


SOCIEDADES CON SOCIO ÚNICO

La crisis económica ha hecho aumentar las discrepancias entre socios y las situaciones en las que uno de ellos se queda con toda la SA o SL Si el hecho de que haya un único socio no se inscribe en el Registro Mercantil en el plazo de seis meses, dicho socio único pasará a responder de todas las deudas de la sociedad contraídas durante el período de unipersonalidad: Una vez inscrita la unipersonalidad –aunque sea tarde–, no responderá de las deudas posteriores, pero seguirá respondiendo de las generadas hasta ese momento.Esta responsabilidad es ilimitada y solidaria, por lo que el socio único respondería con todo su patrimonio y los acreedoresLeer más


Tributación Dividendos 2021

Ayer 22 de diciembre de 2020, fueron ratificados en el senado los presupuestos generales del estado para el ejercicio 2021. Entre las novedades que incorpora se incluye la modificación en el Impuesto de sociedades del precepto que regula la exención sobre dividendos y ganancias patrimoniales de ventas de participaciones, fijándose que su cuantía sea del 5 por ciento del dividendo o renta positiva obtenida, de forma que el importe que resultará exento será del 95 por ciento de dicho dividendo o renta, en lugar del 100% que se venía aplicando. A afectos prácticos si una sociedad recibe de una filial un dividendo de 100 € deberá integrarlo como mayor beneficioLeer más


Contabilidad Bonificación Seguridad social ERTEs

Recordemos que las bonificaciones al igual que las reducciones de cuotas a la Seguridad Social son deducciones que resultan de la aplicación de determinados porcentajes en la cuota. La finalidad de las bonificaciones y reducciones de cuotas es principalmente la reducción de los costes de Seguridad Social de la empresa. En el caso de los ERTEsnos encontramos ante una bonificación en la Seguridad Social Desde el inicio de la pandemia las empresas se han ido acogiendo a este instrumento para reducir sus cargas durante los periodos de inactividad o reducción de la actividad. Si bien contablemente la contabilización de la nómina de los trabajadores que estén en ERTE no tiene repercusión ya que si el trabajadora esta al 100% en el ERTELeer más


PRÉSTAMOS DE SOCIOS

En la situación actual puede ser interesante capitalizar los préstamos que los socios hayan otorgado a su propia empresa Nada impide que los socios de una empresa realicen préstamos a favor de ésta -para afrontar una falta de liquidez puntual, o para afrontar una inversión, por ejemplo-. Pero posteriormente –y en la situación económica actual todavía más- pueden existir dificultades para devolverlos. En estos casos lo mejor es que dichos préstamos no se devuelvan y queden definitivamente en la sociedad, en forma de capital o de fondos propios. Así se evita el devengo de intereses y se mejora la imagen del balance (a efectos de solicitar financiación bancaria o deLeer más


CARGO RETRIBUIDO

Hacienda vuelve a abrir la polémica sobre la retribución del cargo de administrador... Después de mucha polémica sobre la deducibilidad fiscal de las retribuciones de los administradores, el asunto parecía zanjado en los siguientes términos: La retribución por ejercer el cargo de administrador es fiscalmente deducible siempre que los estatutos prevean que el cargo es retribuido.La retribución derivada del trabajo desarrollado en el día a día de la empresa –por funciones de gerencia o por otro cargo- también es fiscalmente deducible, con independencia de lo que digan los estatutos. No obstante, una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central ha reabierto la polémica. Según ésta, las funciones de gerencia quedan “absorbidas”Leer más


UN SOCIO HACE LA COMPETENCIA A LA EMPRESA

Vea cómo actuar si uno de los socios de su empresa les está haciendo la competencia Si la persona que está haciendo la competencia únicamente es socio (y no administrador), en principio no podrán expulsarlo. Sólo podrían hacerlo si en los estatutos se hubiese establecido como prestación accesoria que los socios no pueden competir con la sociedad, o si se hubiese establecido como causa de exclusión que un socio haga la competencia. No obstante, sí que pueden exigirle responsabilidades si está incurriendo en competencia desleal. Sería el caso, por ejemplo, de que este socio estuviese captando clientes haciéndoles creer que los servicios se los va a prestar la sociedad y no él.También pueden exigirle una indemnización si firmaronLeer más


EL BANCO PIDE GARANTÍAS

Si su banco le solicita que avale las operaciones de su SA o SL, analice sus alternativas… Muchas empresas tienen asumido que, al solicitar financiación, el banco les pedirá que algún socio avale la operación. Antes de poner en riesgo el patrimonio personal del socio, analice posibles alternativas: Avales del Estado. Recuerde que existen líneas de financiación aprobadas a causa del Covid-19 que están avaladas por el Estado hasta un 80% del importe solicitado.Sociedades de Garantía Recíproca. Otra opción es la de solicitar un aval a una sociedad de garantía recíproca. Se trata de entidades financieras sin ánimo de lucro que prestan avales a las empresas (encontrará un buscador de este tipoLeer más


RECUPERACIÓN DEL IVA DE LOS IMPAGADOS

Recuerde que puede recuperar el IVA no cobrado una vez transcurrido un determinado plazo desde la operación Cuando su empresa repercute IVA, debe incluirlo en la declaración periódica correspondiente a la fecha en que se haya realizado la operación, incluso aunque no lo haya cobrado (salvo que haya optado por el criterio de caja, circunstancia que no es habitual).  Pues bien, si han transcurrido seis meses o un año desde la fecha de la operación sin haber cobrado (o sólo un año si su empresa factura más de 6.010.121,04 euros), puede rectificar la factura emitida y anular el IVA repercutido.  De esta forma podrá considerar un menor IVA repercutido en suLeer más


INFORMACIÓN DE OPERACIONES VINCULADAS

Si su empresa realizó operaciones vinculadas durante el ejercicio 2019, es posible que este mes de noviembre deba presentar el modelo 232 En general, deben declararse en el modelo 232 las siguientes operaciones vinculadas: Las realizadas con una misma entidad que, en conjunto, superen los 250.000 euros.Determinadas operaciones por un importe conjunto de cada tipo de ellas que supere los 100.000 euros (ventas de inmuebles, transmisión de participaciones, operaciones con intangibles, etc.)Las operaciones realizadas con paraísos fiscales, independientemente de su cuantía.Y las cesiones de inmovilizados intangibles a entidades vinculadas que disfruten de la reducción del 60% prevista en la normativa del Impuesto sobre Sociedades, también con independencia de su cuantía.Leer más


CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

Hasta el próximo 2 de noviembre puede solicitar que en 2021 le sea de aplicación el sistema de Cuenta Corriente Tributaria La Cuenta Corriente Tributaria permite compensar entre sí los resultados a ingresar o a devolver de las declaraciones de Impuesto sobre Sociedades, IVA, retenciones y pagos a cuenta, de forma que se podrá efectuar una sola liquidación trimestral por la diferencia. Este sistema puede ser interesante para aquellas empresas que de forma periódica presentan declaraciones con resultado a devolver. En este caso conviene analizar qué les conviene: En muchas ocasiones les puede interesar acogerse al Régimen de Devolución Mensual de IVA (REDEME), régimen que les obliga a presentar declaraciones mensuales.Pero en otros casosLeer más


VENTA DE PARTICIPACIONES: AJUSTE DE PRECIO

Si va a vender unas participaciones, prevea una compensación si piensa que el comprador va a revenderlas después a un precio superior Cuando un socio recibe una oferta de compra de otro socio o de un tercero, puede tener dudas respecto a que el precio que le ofrecen esté por debajo del precio real de mercado. Puede ocurrir, incluso, que el adquirente ya tenga planificada la reventa de esas participaciones a un precio superior. Para evitar suspicacias en este tipo de operaciones y facilitar la negociación entre socios, puede pactarse que el precio de venta se reajustará al alza si el comprador revende las participaciones a un precio superior. EsteLeer más


DEVOLUCIÓN DEL IRPF SERVICIO VERIFICA

Si su IRPF resultó a devolver y todavía no ha recibido la devolución, tal vez tenga la opción de acceder al servicio VERIFICA... Recuerde que Hacienda dispone de seis meses para ordenar la devolución del IRPF, plazo que empieza a contar desde el fin del plazo de presentación del impuesto (desde el pasado 30 de junio de 2020). A estos efectos, recuerde que puede comprobar el estado en el que se encuentra su declaración a través de la web de la AEAT (https://www.agenciatributaria.es). Accediendo al apartado correspondiente, lo normal será que aparezca un mensaje informándole de que su declaración “se está tramitando” o “se está comprobando”. Sin embargo, también leLeer más


ERRORES CATASTRALES E IMPUESTOS LOCALES

Cabe reclamar el IBI y la plusvalía municipal calculados incorrectamente a causa de errores en el valor catastral... Cuando un contribuyente detecta un error en el valor catastral de un inmueble (por ejemplo, porque el Catastro ha computado más superficie de la debida) y solicita la subsanación de discrepancias ante la Gerencia Regional del Catastro, la resolución de dicha petición no tiene efectos retroactivos (lo dice la propia norma que regula el Catastro). Hacienda aprovecha esta circunstancia para aplicar esta irretroactividad a los impuestos satisfechos en exceso como consecuencia del error catastral. Así, según Hacienda, las cuotas del IBI y de la plusvalía municipal satisfechas antes de la resolución queLeer más


¿COMERCIAL O AGENTE INDEPENDIENTE?

Para superar la crisis, algunas empresas están ampliando su red de ventas La creación o la ampliación de la red comercial puede realizarse a través de vendedores propios o a través de agentes independientes. La elección de una u otra alternativa depende de diversos factores: la complejidad del producto, el grado de compromiso que se pretende con la red de ventas, la competencia, el mercado o área que se quiere abordar... Y también depende, principalmente, de los costes y de las consecuencias jurídicas de una u otra opción: Costes. Los vendedores propios supondrán costes fijos (sueldo fijo, cotizaciones, desplazamientos y dietas) y costes variables (sus comisiones), mientras que los agentes independientes únicamente supondrán costes variables (las comisiones, aunque enLeer más


COMPLEMENTARIA Y MODELO 770

La presentación de este modelo evitará el riesgo de incurrir en delito fiscal Si una empresa detecta que deja de ingresar alguna suma en autoliquidación fiscal, puede presentar declaración complementaria antes de que Hacienda le requiera a hacerlo. De esta forma evita el riesgo de ser sancionada, y sólo se le exigirán los recargos por ingreso fuera de plazo previstos en la normativa. No obstante, si la cuota dejada de ingresar supera los 120.000 euros, Hacienda puede considerar delito fiscal y remitir el expediente al Ministerio Fiscal. Para evitar este riesgo, la regularización voluntaria realizada por el contribuyente debe ser completa, e incluir los posibles recargos e intereses aplicables. Es decir,Leer más


Plazo para solicitar concurso

Las empresas en dificultades pueden demorar la presentación de concurso de acreedores hasta el año 2021 Cuando una empresa tiene problemas de liquidez y deja de atender sus obligaciones de pago de forma general, sus administradores quedan obligados a solicitar ante el juez la declaración de concurso de acreedores. Dicha solicitud debe realizarse en el plazo de dos meses desde que los administradores conocen (o deberían conocer) ese estado de insolvencia. No obstante, a raíz de la crisis generada por el coronavirus, esta obligación de presentar la solicitud de concurso ha quedado suspendida hasta el 31 de diciembre de 2020. Es decir, aunque la solicitud puede presentarse durante el añoLeer más


¿Qué ocurre con los próximos pagos a cuenta de aquellas sociedades que tengan que presentar dos veces el Impuesto sobre Sociedades?

Como consecuencia de la crisis del coronavirus, algunas sociedades se verán obligadas a presentar dos veces el impuesto sobre sociedades. Y cuando esto suceda, los pagos a cuenta de dicho impuesto correspondientes a octubre y diciembre –cuando deban presentarse según el sistema de cuotas- se verán afectados. Puesto que dichos pagos se calculan según la cuota a ingresar (casilla 599) del último ejercicio cuyo plazo de declaración estuviese vencido, cabe entender lo siguiente: Pago de octubre. El pago fraccionado de octubre deberá efectuarse en función de la cuota a ingresar de la declaración del Impuesto sobre Sociedades presentada hasta el 27 de julio.Pago de diciembre. Y el pago de diciembre,Leer más


RESUMEN MEDIDAS DE APOYO AUTÓNOMOS Y EMPRESAS

Con el fin de poner un poco de luz en la avalancha de información y medidas tomadas en las últimas semanas por el gobierno, le hacemos llegar un resumen de las medidas mas importantes en el ámbito económico que afecta directamente a pymes y autónomos. Ante cualquier duda que pueda tener en su situación particular no dude en ponerse en contacto con nosotros estaremos encantados de poder ayudarle. Aplazamiento de impuestos. Se podrán aplazar 6 meses todos los impuestos correspondientes al primer trimestre de 2020. Sin intereses los 3 primeros meses. Las cuotas de los aplazamientos en vigor se han pospuesto hasta el 30 de abril de 2020 si fueron concedidos antesLeer más


Aumento deducción de maternidad.

El pasado 21 de diciembre se aprobó el  modelo 233, "Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados" Las guarderías y escuelas infantiles deberán presentar una declaración informativa a la Agencia Tributaria con los datos de los menores matriculados durante algún mes completo de 2018 antes del 15 de febrero. El objetivo es que Hacienda tenga todos los datos antes de que comience la campaña de la Renta para incluir el nuevo cheque guardería que permitirá incrementar la deducción por maternidad -actualmente fijada en 1.200 euros- en hasta un máximo de 1.000 euros por año adicionales por gastos de escolarización de niños entre cero y tres años. De este modo,Leer más


La devolución de los gastos de formalización de hipoteca

STS de 23 de diciembre de 2015 y SAP Zaragoza de diciembre de 2016. En diciembre de 2015 el Tribunal Supremo declaró abusivas las cláusulas de los préstamos hipotecarios que obligan al cliente a asumir todos los gastos e impuestos de formalización de hipotecas, cuando deberían ser asumidos por los bancos. Desde entonces, la Audiencia Provincial de Zaragoza, un juzgado de Pontevedra, otro juzgado de Granollers y otro de Oviedo, al menos, han dado la razón a los clientes. La Audiencia Provincial de Zaragoza, siguiendo el criterio del Tribunal Supremo, declara nula la cláusula del contrato que establece que “son de cuenta exclusiva de la parte prestataria todos los tributos,Leer más

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El derecho al olvido de los datos personales recogidos en el Registro de Sociedades

El Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha dictaminado que no existe el "derecho al olvido" para los datos personales recogidos en el registro de sociedades, aunque los Estados miembros pueden optar por establecer un acceso "restringido" por parte de terceros a esta información tras un plazo "suficientemente largo" tras la liquidación de la empresa afectada.

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